Sistema Cedular · Estatuto Tributario · AG 2025
Depuración Cedular Integral
Matriz legal de depuración para la Cédula General (Trabajo, Honorarios, Capital y No Laborales), Pensiones y Dividendos. Consolida ingresos no constitutivos de renta (aportes obligatorios), rentas exentas y deducciones imputables con el límite conjunto del 40 % o 1.340 UVT (Art. 336 E.T.).
| Ingresos no constitutivos de renta | Trabajo | Honorarios | Capital | No laborales |
|---|---|---|---|---|
Aportes obligatorios a pensiones Art. 55 E.T. | ||||
Aportes obligatorios a salud Art. 56 E.T. | ||||
Cotización voluntaria a pensión obligatoria — RAIS Art. 55 E.T. · par. 1 art. 135 Ley 100/1993 · 2500 UVT = $ 124.497.500 | ||||
Apoyos económicos para financiar programas educativos Art. 46 E.T. | ||||
Componente inflacionario de los rendimientos financieros (no obligados a llevar contabilidad) Arts. 38 a 41 E.T. | ||||
Indemnizaciones por seguros de daño Art. 45 E.T. | ||||
Demás contempladas por la ley E.T. y normas especiales |
Rentas de capital · art. 335
Lo que la DIAN agrupa en la cédula de capital.
- Intereses
- Arrendamientos
- Regalías
- Rendimientos financieros
- Explotación de intangibles
Rentas no laborales · art. 335
Todo lo que no cabe en trabajo, capital, pensiones ni dividendos.
- Ventas de muebles o inmuebles
- Recompensas
- Apoyos económicos
- Notarios
- Curadores
- Donaciones a campañas políticas
- Demás no clasificados en otra renta o cédula
1 % de factura electrónica · num. 5 art. 336
No se somete al 40 % ni a 1.340 UVT. Tope 240 UVT = $ 11.951.760.
- La adquisición del bien o servicio está soportada con factura electrónica de venta con validación previa.
- La factura identifica al adquirente con nombres y apellidos y el NIT o documento de identificación.
- La adquisición no se solicitó como costo o gasto en renta, IVA descontable, INCR u otro beneficio tributario.
- La factura se pagó con tarjeta débito/crédito o cualquier medio electrónico de entidad vigilada por la Superintendencia Financiera.
- El emisor está obligado a expedir factura electrónica.
- Tope de la deducción: 240 UVT. No genera pérdida fiscal.
Cédula de pensiones
Num. 5 art. 206. Exentas hasta 1.000 UVT mensuales ($ 49.799.000 por mes).
- Ingresos brutos (casilla 99)
- $ 0
- INCRNGO (casilla 100)
- $ 0
- Renta líquida (101)
- $ 0
- Rentas exentas (102)
- $ 0
- Renta líquida gravable (103)
- $ 0
Dividendos · arts. 48, 49 y 242
La 1ª subcédula (num. 3 art. 49) se suma a la tabla 241. La 2ª (par. 2) se grava a tarifa de sociedades.
- 2016 y anteriores (104)
- $ 0
- 1ª subcédula 2017+ (107)
- $ 0
- 2ª subcédula 2017+ (108)
- $ 0
- Del exterior (109)
- $ 0
Compilación de la capacitación DIAN «Impuesto sobre la renta personas naturales — determinación cedular» (AG 2025), cruzada con el Estatuto Tributario. No sustituye el instructivo ni el portal de la DIAN.