Marco Legal · DIAN & Congreso de la República
Estatuto Tributario y Normativa
Compendio jurídico y normativo oficial para la liquidación del impuesto sobre la renta (Decreto 624 de 1989, DUR 1625 de 2016 y Ley 2277 de 2022). Consulte el articulado interactivo, las casillas que afecta en el Formulario 210 y acceda directamente al texto legal oficial.
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Haga clic en cualquier artículo para abrir su análisis interactivoEstructura del Estatuto (Libros y Títulos)
28 capítulos indexados- bajaArts. 1 al 4Abrir en Estatuto.co
Título preliminar
Obligación tributaria
Origen de la obligación, contribuyentes y responsables.
- altaArts. 5 al 25Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Sujeto pasivo, residencia y fuente
Arts. 5 a 10: un solo impuesto, PN, cónyuges, residentes (210) vs. no residentes (110). Fuente nacional y extranjera (24-25).
- altaArts. 26 al 35Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Ingresos y realización
Renta líquida (26), realización (27-28), especie (29-1), intereses presuntivos (35).
- altaArts. 36 al 57Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Ingresos no constitutivos de renta
Componente inflacionario (38-41), seguros de daño (45), apoyos educativos (46), dividendos (48-49), pensión (55), salud (56).
- altaArts. 58 al 66Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Costos y realización
Realización del costo para no obligados a contabilidad (58). Causalidad con honorarios, capital y no laborales.
- altaArts. 67 al 92Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Costo fiscal de activos y enajenación
Avalúo como costo (72), enajenación de activos y valor comercial (90). Define GO vs. no laborales.
- mediaArts. 93 al 102Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Depreciación y amortización
Si hay actividad económica con costos (honorarios / no laborales).
- altaArts. 103 al 106Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Rentas de trabajo
Art. 103: salarios, comisiones, prestaciones, honorarios, viáticos. Honorarios van a casilla 32 (25 %) o 43 (con costos).
- altaArts. 107 al 119Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Deducciones (107 a 119)
Causalidad (107), PILA (108), GMF e impuestos (115), intereses (117), inflacionario no deducible (118), subcapitalización (118-1), vivienda e ICETEX (119).
- altaArts. 125 al 126Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Donaciones y ahorro de largo plazo
Donaciones (125 y 257), AFC/FVP/AVC y cesantías de independiente (126-1, 126-4).
- mediaArts. 127 al 177Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Otras deducciones y limitaciones
Pérdidas, pagos en efectivo, no aceptación de costos (177-2), limitaciones.
- mediaArts. 178 al 205Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Determinación de la renta
Renta presuntiva (188-189, tarifa 0 %), compensaciones.
- altaArts. 206 al 235Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Rentas exentas de trabajo y especiales
Art. 206 (25 %, cesantías, pensiones, FF.MM.), CAN, otras exentas (207-2).
- altaArts. 236 al 239Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Comparación patrimonial y omitidos
Renta por comparación (236-239) y activos omitidos (239-1) → casilla 96.
- altaArts. 240 al 246Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Tarifas
Art. 240 (sociedades y 2ª subcédula de dividendos), 241 (PN residentes), 242 (dividendos), 244-1 (aporte voluntario).
- altaArts. 253 al 259Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Descuentos tributarios
Exterior (254), I+D+i (256), donaciones 25 % (257), tope de descuentos (259).
- altaArts. 261 al 292Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Patrimonio
Patrimonio bruto (261), valor patrimonial (267-277), deudas de fecha cierta (283).
- altaArts. 299 al 317Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Ganancias ocasionales
Hecho generador (300), seguro de vida (303-1), herencias (307), vivienda (311-1), tarifas 15 % / 20 %.
- altaArts. 330 al 343Abrir en Estatuto.co
Libro 1 · Renta
Sistema cedular (PN)
Cédulas (330-335), 40 % / 1.340 UVT, 72 UVT, 1 % FE (336), tope 60 % (336-1), dividendos (342-343).
- altaArts. 365 al 419Abrir en Estatuto.co
Libro 2 · Retención en la fuente
Agentes, certificados y tabla laboral
Facultad (365), certificado de salarios (378-379), otros certificados (381), tarifa laboral (383), dependientes y salud (387).
- mediaArts. 420 al 513Abrir en Estatuto.co
Libro 3 · IVA
Impuesto sobre las ventas
Ser responsable de IVA al 31/12 obliga a declarar renta (592).
- altaArts. 574 al 603Abrir en Estatuto.co
Procedimiento
Obligación de declarar y plazos
Clases de declaraciones (574), plazos (579), contenido (591, 596), no obligados (592-594-3), firma de contador (596).
- altaArts. 588 al 658Abrir en Estatuto.co
Procedimiento
Corrección y sanción
Corrección (588-589), sanción mínima 10 UVT (639), graduación (640), extemporaneidad (641-642), inexactitud (647).
- mediaArts. 684 al 720Abrir en Estatuto.co
Procedimiento
Fiscalización y firmeza
Facultades DIAN (684), firmeza (714), beneficio de auditoría (689-3) AG 2023-2026.
- altaArts. 742 al 777Abrir en Estatuto.co
Procedimiento
Prueba y soportes
Factura electrónica (771-2), medios de pago (771-5), fecha cierta de pasivos (767, 770) concordante con 283 y C. Co.
- mediaArts. 800 al 857Abrir en Estatuto.co
Procedimiento
Pago, devoluciones y facultades
Pago (800-803), plazos especiales (811) — base del Decreto 1226 de 2026.
- altaArts. 868 al 869Abrir en Estatuto.co
Disposiciones varias
UVT y normas antiabuso
UVT (868). Sanciones del año de presentación; topes del año gravable.
- altaArts. 870 al 881Abrir en Estatuto.co
GMF
Gravamen a los movimientos financieros
Hecho generador del 4×1.000. El 50 % es deducible con certificado del banco (115).